• https://www.facebook.com/beytullah.metin.3
  • https://api.whatsapp.com/send?phone=+905057735955
  • https://www.twitter.com/beytullah_metin
  • https://www.instagram.com/beytullah_metin
  • https://www.youtube.com/beytullah_metin
Hangi şirket daha avantajlı?
Yeni açacağınız şirket Anonim Şirket mi yoksa Limited Şirket mi olmalı? Artıları eksileri neler?
E Ticaret Muhasebesi
e- Ticaret İşlemlerinin Muhasebesi ve Muhasebe Sisteminin kurulması
Anonim Şirket Kuruluş İşlemleri
Anonim Şirketler de kuruluş işlemleri ve takip edilmesi gereken süreç nasıl olmalı?
Şahıs işletmesi kuruluş işlemleri?
Şahıs işletmesi kuruluş işlemleri ve izlenmesi gereken süreç
Beytullah Metin
beytullahmetin@gmail.com
E-Arşiv Fatura iptali hakkında özelge
27/01/2021

Kesilen e Arşiv faturanın nasıl iptal edileceği hakkında kafalarda oluşan soru işaretlerini gidermek adına Gelir İdaresi Başkanlığınca yayınlanan özelgeyi bilgilerinize sunuyorum.

 

SayıKonu: 72354795-105-: E-Arşiv Fatura iptali hk. 29.12.2020

 

İlgide kayıtlı özelge talep formunda; personel ve yük taşımasına ait ay sonlarında kesilmesi gereken e-Arşiv faturalarınızı, yapılan hizmetin mutabakat süreci uzadığı için, bir sonraki ay içinde düzenlediğinizi belirtererek GİB portaldan geriye dönük fatura düzenlenerek GİB onayına "sehven düzenlenmiştir" notu düşerek, kayıtlara alınmayıp yeni fatura düzenlenmesinin mevzuata 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 227 nci maddesinde, "Bu kanunda aksine hüküm olmadıkça, bu mecburidir." hükmü yer almakta olup, söz konusu kayıtların, esas itibariyle, mezkûr Kanunun 229 ve Bu kapsamda, mezkûr Kanunun;

 

- 229 uncu maddesi, "Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır.",

 

- 231 inci maddesinde faturanın düzenlenmesi esnasında uyulması gereken kurallar 6 bent halinde sayılmış olup, 5 inci bentte; "Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.",

 

- 232 nci maddesinin birinci fıkrasında, "Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenlerle defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçiler:

 

1. Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara;

 

2. Serbest meslek erbabına;

 

3. Kazançları basit usulde tespit olunan tüccarlara;

 

4. Defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere;

 

5. Vergiden muaf esnafa.

 

Sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek ve bunlar da fatura istemek ve almak mecburiyetindedirler.", hükümleri yer almaktadır. 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin (3.) bölümünde, e-Faturanın yeni bir belge türü Düzenlenmesi ve İletilmesi" başlıklı (5.) bölümünün üçüncü paragrafında, "Mükellefler e-Fatura diğer kanun ve düzenlemelerde yer alan usul ve esaslara uymak zorundadır." açıklaması yapılmıştır.

 

Buna göre; faturanın, malın teslimi ve hizmetin ifasından itibaren yedi gün içerisinde düzenlenmesi,söz konusu yedi günlük süre azami süre olduğundan, bu süreye riayet edilmemesi halinde bu süreden sonra düzenlenen faturanın hiç düzenlenmemiş sayılması ve muhatapları hakkında Vergi Usul Kanununda öngörülen cezaların uygulanması icap etmektedir.

 

E-Arşiv fatura iptali ile ilgili olarak; malın iadesi, işlemin gerçekleşmemesi, fatura içeriğine ilişkin itiraz gibi durumlarda, esas itibariyle, alıcının mükellef olması durumunda alıcı tarafından iade faturası, mükellef olmaması halinde ise satıcı tarafından gider pusulası düzenlenmesi suretiyle işlem tesis edilmesi gerekmektedir.

 

Bununla birlikte, Vergi Usul Kanununun mükerrer 242 nci maddesinin 2 numaralı fıkrası, 227 nci maddesinin birinci fıkrası ile mükerrer 257 nci maddesinin birinci fıkrasının (3) ve (4) numaralı bentlerinin verdiği yetkilere dayanılarak, 30/12/2013 tarihli ve 28867 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğiyle, Vergi Usul Kanunu uyarınca kâğıt ortamında düzenlenmek, muhafaza ve ibraz edilmek zorunluluğu bulunan faturanın elektronik ortamda düzenlenmesi ve ikinci nüshasının elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesine imkân tanıyan e-Arşiv Uygulamasına ilişkin usul ve esaslar belirlenmiş olup, söz konusu Genel Tebliğ kapsamında elektronik ortamda mali mühür/elektronik imza ile imzalanarak düzenlenen e-Arşiv Faturaları üzerinde sonradan herhangi bir değişiklik yapılması mümkün bulunmamaktadır.

 

Oluşturulan e-Arşiv faturada yer alan "alıcı ad-soyad/unvan", "vergi kimlik numarası" bilgilerinin hatalı olduğu veya ürünün alıcısına gönderilmesine rağmen alıcısına ulaşmadan geri döndüğü durumlarda; bu durumların tevsiki için gerekli belge ya da dokümanların (kargo iade belgeleri vb. tevsik edici bilgilerinin e-Arşiv Raporunun "iptal" elemanına(alanına) eklenmesi ile e-Arşiv Faturanın teknik olarak Yukarıdaki hükümler çerçevesinde, alıcısı tarafından iade faturası düzenlenmesi veya vergi durumlarda; e-Arşiv Faturaların iptal edilmesi veya değiştirilmesi mümkün bulunmayıp söz konusu belgeleri olarak dikkate alınması, iade işlemine ilişkin düzenlenen iade faturaları veya gider pusulasının bulunmaktadır.

 

Bilgi edinilmesini rica ederim.

 

(*) Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 413.maddesine dayanılarak verilmiştir.

 

(**) İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir.

 

 

 

(***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır. 



1337 kez okundu. Yazarlar

Yorumlar

Henüz yorum yapılmamış. İlk yorumu yapmak için tıklayın

Yazarın diğer yazıları

Hangi Beyanname Ne Zaman Verilir? Son Ödeme Süresi Nedir? - 23/11/2023
Verilmesi gereken beyannamelerin verilme ve son ödeme takvimini şu şekildedir.
Şirket ortakları ve çalışanlarının yurt içi ve yurt dışı harcamalarının giderleştirilmesi - 06/10/2023
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığının 481232 sayı ve 27.4.2023 günlü Özelgesi verildi.
Şirket ortakları ve çalışanlarının yurt içi ve yurt dışı harcamalarının giderleştirilmesi - 06/10/2023
İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığının 481232 sayı ve 27.4.2023 günlü Özelgesi verildi.
Tredyol, Hepsiburada vb yerlere kurye hizmeti vermek için mükellefiyet açmak. - 15/12/2021
Günümüzde sürekli yeni iş kolları ve sektörler hayatımızın bir parçası haline gelmekte. Bireysel Kurye Kargo taşımacılığı da bu iş kollarından birisi olarak karşımıza çıkmakta.
Gittigidiyor, Tredyol, Hepsiburada vb yerlerde satış yapabilmek için ne yapılmalı? - 07/09/2021
Yukarıda isimleri geçen ve bu mantıkla işleyen web siteleri üzerinden satış yapmak istiyorsunuz ama ne yapacağınızı bilmiyorsanız, Bu yazımız tam size göre.
Sosyal Medyada İş Birliği Nedir? Nasıl Vergilendirilir? - 31/01/2021
İnstagram, youtube ve facebook fenomenleri tarafından kullanılan ve hayatımıza yeni giren bir tanımlama ‘’İş Birliği.
E-Arşiv Fatura hakkında bilinmesi gerekenler. - 15/01/2021
Gelir İdaresi Başkanlığı’ınca alt yapısı hazırlanan ve vergi mükelleflerine verilen şifre ile internet ortamında kesilen faturalardır.
2021 YILI BEYAN VE İSTİSNA SINIRLARI - 11/01/2021
2021 yılı için dikkat edilmesi gereken tutarları ve hususları hakkında kısaca yazalım.
Youtuber'ların Vergilendirilmesi ve Faaliyet kodu ne olmalı? - 30/12/2020
Elinde kamerası olan herkesin içerik yükleyerek para kazanabildiği Youtube maliye açısından kolay vergi kaynağı.
 Devamı